Что делать платившим ЕСП казахстанцам?

В КГД отметили, что ЕСП вводился временно на пять лет (с 2019-го по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги физическим лицам, не нанимали работников, имели доход в 2023 году не более 4,1 миллиона тенге или 1 175 (МРП).

Сумма ЕСП составляла 1 МРП в городах республиканского и областного значения, Астане (в 2023 году 3 450 тенге) и 0,5 МРП - в других населенных пунктах (в 2023 году - 1 725 тенге).

ЕСП включал в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10 процентов и социальные платежи (20 процентов - социальные отчисления, 30 процентов - обязательные пенсионные взносы, 40 процентов - отчисления на обязательное медицинское страхование). Таким образом, плательщики ЕСП были вовлечены в систему социального страхования.

"Период применения ЕСП завершен 31 декабря 2023 года, и гражданам, ранее платившим ЕСП, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать подходящий режим налогообложения", - рассказали в КГД.

Какой режим налогообложения выбрать платившим ЕСП казахстанцам

Одним из наиболее удобных режимов является специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения E-Salyq Вusiness.

Удобство данного режима заключается в том, что:

• регистрация в качестве ИП производится через мобильное приложение E-Salyq Вusiness, без посещения налоговых органов;
• мобильное приложение позволяет автоматически вести учет полученных доходов;
• через мобильное приложение выдается чек приложения, заменяющий чек контрольно-кассовой машины (ККМ), соответственно, не нужно приобретать ККМ;
• мобильное приложение исчисляет налог (ставка налога 1 процент от дохода) и социальные платежи;
• нет обязательств по предоставлению декларации;
• мобильное приложение позволяет прекратить предпринимательскую деятельность без посещения налоговых органов;
• мобильное приложение позволяет выбрать или сменить налоговый режим, уплатить налоги, управлять платежами (зачеты, возвраты).

"Данный режим могут применять граждане, доходы которых не превышают в 2024 году 13 миллионов тенге (3 528 МРП в год), осуществляющие один или несколько из 33 видов деятельности без наемных работников (подпункт 3) пункта 1 статьи 686-2 Налогового кодекса)", - говорится в сообщении.

Какие еще упрощенные режимы можно применить?

По данным КГД, можно применить другие СНР при соответствии условиям их применения, например:

• патент – ставка налога 1 процент с дохода, без учета расходов (патент выкупается от 1 месяца до года);
• упрощенная декларация - ставка налога 3 процента с дохода, без учета расходов (отчетность предоставляется 1 раз в полугодие).

Уплата социальных платежей

"Необходимо помнить, что при применении указанных режимов также необходимо уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, на 2024 год составляет 18 700 тенге. К льготным категориям относятся: лица с инвалидностью, пенсионеры, участники ВОВ и приравненные к ним, декретницы, студенты", - сообщили в ведомстве.

В КГД подчеркнули, что социальные платежи не являются налогами и оплачиваются в пользу самого предпринимателя (обязательные пенсионные взносы – минимально 8500 тенге, обязательные пенсионные взносы работодателя – минимально 1275 тенге, социальные отчисления – минимально 2975 тенге, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 5950 тенге).

Если вы сдаете в аренду квартиру

Граждане, сдающие в аренду квартиры, могут оплачивать налоги одним из следующих способов:

1. зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима;
2. без регистрации ИП уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10 процентов и представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год. В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за арендодателя уплачивает арендатор.

Плательщик ЕСП, но не предприниматель

"Если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность (например, домохозяйки и другие), то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4 250 тенге ежемесячно). Сделать это можно в банковских приложениях Если такие взносы за него платит государство, то уплачивать ОСМС не нужно", - рассказали в КГД.

Важно знать, что государство оплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование за 15 категорий лиц, в том числе за лиц, зарегистрированных в качестве безработных, неработающих беременных женщин, лиц, находящихся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет и других.